原题目：会计硕士考研：应纳税额、消费税额、企业所得税额计算公式

凯程青青老师给大家收拾了会计硕士考研中的主要常识点，应纳税额、消费税额、企业所得税额计算公式，分享给大家。

一、应纳税额

（一）增值税计算方式

1.直接计税法

应纳增俏税额：＝增俏额x增值税税率

增值额=工资＋本钱＋房钱＋利润＋其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额

2.间接计税法

扣除税额=扣除项目标扣除金额X扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除名目金额X扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

个别纳税人应纳增值税额＝当期销项税额一当期进项税额

销项税额=销售额X税率

销售额=含税销售额／(1＋税率）

组成计税价钱=成本x(1＋本钱利润率）

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额.非应税项目营业额共计/当月全体销售额.营业额算计

小范围纳税人应纳增值税额＝销售额x征收率

销售额=含税销售额／(1＋征收率）

销售额=含税收入（1＋增值税征收率）

入口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

二、花费税额

1.从价定率的盘算

实施从价定率方法计算的应纳消费税额=销售额×税率

（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额／(1＋增值税税率或征收率）

（2）组成计税价格=（成本＋利润）/(1一消费税率）

（3）组成计税价格=（材料成本＋加工费）/(1一消费税率）

（4）组成计税价格=关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）组成计税价格=（关税完税价格＋关税）/(1一消费税税率）

2.从量定额的计算

履行从量定额措施计算的应纳消费税额=销售数目X单位数额

三、企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额X税率

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额

利润总额=收入总额一成本.费用.丧失

1.工业企业应纳税所得额公式：

（1）产业企业应征税所得额=利润总额＋（一）税收调剂项目金额

（2）利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入一营业外支出

（3）营业利润=产品销售利润＋其余业务利润一治理费用一财务费用

（4）产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加

（5）其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加

（6）本期竣工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额

（7）本期产品成本会计=资料＋工资＋制作用度

2.商品流畅企业应纳税所得额公式：

（1）应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额

（2）利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入一营业外支出

（3）营业利润=主营业务利润＋其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失

（4）主营业务利润=商品销售利润＋代购代销收入

（5）商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加

（6）商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让

3.饮服企业应纳税所得额公式：

（1）应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额

（2）利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入一营业外支出

（3）营业利润=经营利润＋附营业务收入一附营业务成本

（4）经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加

（5）营业成本=期初库存材料.半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料.商品金额金额一期末库存材料.半成品.产成（商）品盘存余额